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吐槽中国人买车要交多少税?为什么买进口车更爱国?

天地之心呀 2018-11-11 07:34:08

每当车企公布一款新车的官方指导价时,每个消费者都会在心里想着另外一个价格,那就是所谓的“落地价”,也就是加上税费和其他交易费用之后自己承担的实际价格。

在中国购车要交很多税,这是众所周知的事实,但是却很少人了解,自己都交了些什么税。

中国消费者能买到的车,一种是国产的,另一种是进口的(包括少量进口二手车),二者所交的税种并不完全相同,要回答这个问题,我们要将进口车和国产车区分开来。

在购车这一点上,有看得见的税,比如说购置税、车船税,这些明显由消费者承担的税费被称为价外税,而有一些税费,虽然最终被转移到消费者身上,但是因为被算进了指导价中,所以很少被消费者所了解,这部分税费,就是价内税。

一、 消费税。

我们平常买车经常提到的购置税,其实是价外税,而实际上,车企生产汽车也是要交税的,其中就包括消费税,是价内税。

汽车消费税是1994年国家税制改革中新设置的一个税种,被列入1994年1月1日起实施的《中华人民共和国消费税暂行条例》。对于小汽车按不同车种排气量的大小设置了3档税率,针对厂家征收

厂家交的税就是由厂家承担吗?一个基本的经济学常识是,“所有对交易行为的征税,无论具体对那一方,都是对交易双方的征税,税收归属由双方各自的弹性决定”。所以千万不要被无知媒体“防止厂家向消费者‘转嫁’税收”这种弱智口号误导,交易税是典型的“税收楔子”,交易双方都在承担代价。

2008年9月1日后,财政部和国家税务总局调整了消费税,大幅提高3.0升以上大排量乘用车的消费税税率,同时降低1.0升以下小排量乘用车消费税税率。

虽然并没有证据表明小排量涡轮车比同等输出功率的自吸车省油,但是国家出于“节能减排”的初衷,还是决定以排量作为征收标准,其计算公式为:应缴消费税= 购车总额( 即包含增值税金额) ÷1.17×税率。

比方说有两台售价十万元的轿车,一台是1.5T,一台是1.6自吸,那么1.5T轿车应缴消费税为100,000÷1.17*3%≈2564(元),而1.6自吸轿车应缴消费税为100,000÷1.17*5%≈4073(元)。同样的售价,厂家要为1.6L车型多缴1500元的消费税。

二、 增值税

在上文中提到了17%的增值税,这也是价内税的一种。

现行的增值税制度是以1993年12月13日国务院颁布的国务院令第134号《中华人民共和国增值税暂行条例》为基础的。

增值税是指以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物、提供有形动产租赁服务等,适用17%的税率,汽车买卖正适用于这一项。

之所以将增值税归类为价内税,是因为官方指导价已经将增值税计算在内,但正因如此,这17%的增值税也很少为人所熟知。

增值税固定为17%,计算公式为:增值税=发票价÷1.17*17%。

举个例子,售价为十万元的轿车,100,000÷1.17*17%≈14,530(元),售价十万,增值税就达到了14,530元。

消费税与排量相关,而增值税为固定17%,这两种就是消费者在购车当中较为陌生的价内税,而价外税,由于是直接由消费者承担,所以消费者也更为熟悉。

三、 购置税

财政部于今年9月22日发文:自2017年1月1日起至12月31日止,对购置1.6升及以下排量的乘用车按7.5%的税率征收车辆购置税,自2018年1月1日起,恢复按10%的法定税率征收车辆购置税。

新车购置税=新车价格(含税价)÷1.17(增值税率17%)*购置税率。在这里需要将17%的增值税去掉,然后再乘以购置税税率,不然就相当于重复缴税了。

还是举10万元的轿车为例,2017年12月31日以前购车,购置税率为7.5%,购置税为100,000÷1.17×7.5%≈6410(元)。

2018年1月1日以后,购置税率恢复到10%,购置税为:100,000÷1.17×10%≈8547(元)。10万元的轿车,购置税相差2000元左右,而20万元的轿车,购置税相差4200多元。

四、 车船税

车船税也就是车船使用税。

车船使用税是对行驶于公共道路的车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶,按照其种类(如机动车辆、非机动车辆、载人汽车、载货汽车等)、吨位和规定的税额计算征收的一种使用行为税。

车辆投保前必须缴纳车船税,各地的缴交标准也不一致,同时根据车辆的种类不同缴交费用也不一样,例如货车、小轿车、大客车的标准就都不一样。

以广东为例,2018年1.0升(含)以下乘用车适用税额拟从180元调整至60元,1.0升~1.6升(含)的适用税额拟从360元调低到300元,1.6升~2.0升(含)的适用税额拟从420元调低到360元。

而北京地区的标准则为:

也就是说,如果你在2018年购买一辆售价10万元,1.6L排量的汽车,你为国家贡献的税收大约是增值税14530元+消费税4073元+购置税8547元+车船税360元=27510元。

买进口车才是最爱国

我们总能听到“进口车之所以贵,都是因为关税高。”这样的声音,国家有关部门还曾专门出面反驳。

这个反驳也不是没有道理,进口车贵不单单是因为25%的关税高,而是除了关税以外,它还要缴纳增值税、消费税,这些税也很高。

比方说一辆标轴的3.0L V6机械增压 340马力的路虎揽胜,在美国官网上的售价为87,350美元(约合57万人民币),在英国官网上的售价为86,565英镑(约合75万人民币)。

由于路虎算是英国品牌,所以我们就拿75万元的售价作为标准。

经过25%的关税以后,关税完税价格为:750,000*(1+25%)=937,500(元),关税为:750,000*25%=187,500(元)

由于排量为3.0L(实际上是2993ml),适用于12%的消费税税率,消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税适用税率)=(750,000+187,500)÷(1-12%)≈1,065,340(元),应纳消费税税额=消费税组成计税价格*适用税率=1,065,340*12%≈127,840(元)

接下来是17%的增值税,增值税组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=750,000+187,500+127,840=1,065,340(元),应纳增值税税额=增值税组成计税价格*适用税率=11,065,340*17%≈181,107(元)

以上三种税费之和为:187,500+127,840+181,107=496,447(元)。也就是说,如果如果车辆的经销商决定不赚钱,以成本价卖车,那么这台75万元的路虎,拿到中国也变成了750,000+496,447=1246,447元。

而目前路虎4S的3.0L V6揽胜的售价为160万人民币左右,这里面包含的17%增值税是按照160万的发票价计算的,因为增值税=发票价÷1.17*17%,所以这160万里面就有232,478元的增值税。

以这台揽胜为例,不论进货渠道如何,它到岸以后,完税价格都是一样的,假设这辆揽胜的关税完税价格为75万元,售价为160万元,那么四项主要税费之和为:关税+消费税+增值税+购置税=187,500+127,840+232,478+136,752=684,570(元),也就是说一辆在英国售价为75万元的车,在国内要以160万的价格购买,最后你为了买这部车交税68万元。

3.0L V6的税率还相对较低,如果是5.0L的长轴版,在国外的起步价是148,295美元(约合97万人民币),但是4.0L以上排量需要缴纳40%的消费税,经过综合税率的计算,再到4S的利润加成,已经达到了267万元人民币,而这267万元还没有包括10%的购置税,如果算上这10%的购置税,那么在国内购买一台5.0L长轴版揽胜,约等于在美国购买三台了。

购买自主品牌的汽车要缴纳税款,同时也支持了民族产业的发展,当然是爱国的行为,但是以进口车这种程度的税费来说,相当于每买一台大排量进口车,就同时多买了一台上交国库,买进口车才是更爱国的行为。



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